2025年注册会计师《税法》备考指南
摘要：
本文旨在为备考2025年注册会计师《税法》的考生提供全面的知识点梳理和真题演练，帮助考生高效备考。
第一章：税法总论
本章主要考核客观题，内容涉及税收与税法的概念、税收法律关系的构成、税法原则、税法要素、税收立法、税收收入划分以及涉税专业服务机构的范围及服务内容。
知识点精讲：
- 税收与税法的概念：税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律的规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
- 税收法律关系的构成：税收法律关系由主体、客体和内容三方面构成，包括企业生产经营所得、个人所得税纳税人、纳税人的权利与义务、征收税款的税务机关等。
真题演练：
- 单选题：下列权力中，作为国家征税依据的是( )。
- A.领导权力
- B.政治权力
- C.财产权力
- D.分配权力
- 答案：B
主观题专练：
- 增值税经典试题：位于县城的甲医药生产公司为增值税一般纳税人，2023年4月经营业务如下……（此处省略具体业务内容）
- （1）计算业务(1)的销项税额。
- （2）计算业务(2)的销项税额。
- （3）判断业务(3)中免费提供的创新药是否应缴纳增值税，并说明理由。
- （4）计算业务(4)应缴纳的增值税。
- （5）判断业务(5)是否应缴纳增值税，说明理由。
- （6）判断业务(6)中固定资产的进项税额能否抵扣，并说明理由。
- （7）计算业务(7)应缴纳的关税、进口环节增值税。
- （8）计算业务(8)应缴纳的契税、印花税。
- （9）计算甲公司4月可抵扣的进项税额。
- （10）计算甲公司4月应向主管税务机关申报缴纳的增值税。
- （11）计算甲公司4月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加
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结语：
备考注册会计师《税法》需要考生全面掌握知识点，并通过真题演练巩固学习成果。祝广大考生备考顺利，取得优异成绩！
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