2022税务师税二真题及答案解析
摘要：
本文详细解析了2022年税务师税二考试的单项选择题，旨在为考生提供备考时的参考和指导。每道题都附有详细的答案解析，帮助考生深入理解税法知识。
一、单项选择题
- 关于合伙企业所得税的征收管理，表述错误的是( )。
- A. 合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则
- B. 合伙企业的法人合伙人可以用合伙企业的亏损抵减其盈利
- C. 合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额
- D. 合伙协议未约定分配比例或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额
- 【答案】B
- 【解析】选项B当选，合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。
- 下列关于房地产开发企业销售收入实现，不符合企业所得税法相关规定的是( )。
- A. 采取委托收款方式销售开发产品的，于签订委托销售协议之日确认收入的实现
- B. 采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入的实现
- C. 采用分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现
- D. 采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日确认收入的实现
- 【答案】A
- 【解析】选项A当选，以委托收款方式销售开发产品的，在收到受托方已销开发产品清单之日确认收入。
- 某运输公司为小型微利企业，2022年度自行申报的营业收入1250万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入20万元，运营成本及税费等共计1330万元，亏损30万元。该公司成本费用账目混乱，主管税务机关以收入为依据核定征收，核定应税所得率为10%。该公司2022年应缴纳企业所得税( )万元。
- A. 2.88
- B. 3.85
- C. 5.38
- D. 6.35
- 【答案】B
- 【解析】选项B当选，具体计算过程如下：(1)国债利息收入免征企业所得税。(2)符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式均可享受小型微利企业所得税优惠政策。(3)2021年1月1日至2022年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额;超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。(4)该企业以收入为依据核定征收，其应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=(1250+20)×10%=127(万元)。综上，应缴纳的企业所得税=(100×12.5%+27×25%)×20%=3.85(万元)。
（注：由于篇幅限制，此处仅展示部分题目及解析。完整版内容请参考相关考试资料或专业机构发布的信息。）
【结语】
用我们的资料，您一定能上岸！一定能上岸！一定可以的！
通过红鱼学习网报考人力资源证，只需简单几步，即可开启您的职业发展新篇章。赶快行动起来，为自己充电加油吧！
点击网址快速查看考证资料：【红鱼学习网】http://hongy.100xuexi.com， 一站式考试考证优质服务平台，走向成功人生。
您好，这边给您发免费的3万种考证资料，祝您上岸~
考证上岸免费资料，微信：Catfire1688
关注官方公众号：红鱼学习网，免费获取10万种考证资料。
用我们的资料，您一定能上岸！一定能上岸！一定可以的！